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          小型微利企業需符合哪些條件?

          匿名 |瀏覽147次
          收藏|2019/08/13 11:46

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          2019/08/14 08:34

            您好!


            一、什么才算是小微企業?


            界定一個企業類型,劃分標準無非是企業規模人數之類的硬指標,最多再添加一些行業的分類標準或限制,而小微企業的界定也一樣,從前些年的工業企業和商業企業的不同標準,到如今幾乎同一的劃分標準,看得出國家在越來越放寬這一界定,擴大小微企業的范圍。


            最新標準,從2019年1月1日至2021年12月31日:


            從事國家非限制和禁止行業,且同時符合以下三個條件的企業,為小型微利企業:


            √年度應納稅所得額不超過300萬元、


            √從業人數不超過300人、


            √資產總額不超過5000萬元


            這里的人數統計,包括與企業建立了勞動關系的職工人數,和企業接受的勞務派遣用工人數在內的的從業人數,應該按照企業全年的極度平均值來確定,參考公式如下:


            企業人數季度平均值=(季初值+季末值)/2,


            全年季度平均值=全年各季度平均值的總和/4。


            二、具體稅收優惠


            A.企業所得稅


            國家新的規定采取對應納稅額所得額進行階梯分類,分別規定了優惠稅率。


            從2019年1月1日至2021年12月31日:


            a:年應納稅所得額不超過100萬元的部分,都減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅(實際稅負為5%)


            b:對于年應納稅所得額超過100萬元但是并不超過300萬元的部分,則是減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。(實際稅負為10%)


            這里我先列出一個大家應該很熟悉的計算公式:


            應納稅額=應納稅額所得額*所得稅稅率


            從公式我們可以看到ab兩個階梯的優惠規定均有雙重優惠特征,首先是對應納稅額所得額做減法,其次就是所得稅稅率也比一般企業的25%稅率低5個百分點。


            舉個例子,如果一個企業2019年的應納稅額所得額為290萬,那在計算時我們應該以下分開兩步:


            1,其中的100萬,應納稅額=100*25%*20%=5萬


            2,剩下的190萬,應納稅額=190*50%*20%=19萬


            3,全部應納稅額為24萬


            如果沒有小微企業的這些降稅優惠,按照正常比例我們算一下應納稅額為290萬*25%,那么就是72.5萬,減少了48.5萬的稅收負擔!我們看到這個稅收優惠幅度真的相當大。


            B.增值稅起征點提高


            對小微企業的增值稅起征點由3萬元提至10萬元/月。


            小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(如果納稅周期是1個季度則以一個季度為準,季度銷售額未超過30萬元免征增值稅)。


            C.地區性稅種減稅政策


            部分地方稅種,可減半征收。省、自治區、直轄市人民政府可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。注意此政策不適用于一般納稅人,但適用于所有的小規模納稅人,且可疊加享受其他優惠政策。


            D.小微企業中的科技企業


            新規中將初創科技型企業的范圍或者標準進一步擴大,從業人數≤300人、資產總額和年銷售收入≤5000萬元的初創科技型企業具備小微企業標準。


            創投企業的優惠不需要備案,企業享受優惠事項采取“自行判別、匯繳享受、相關資料留存備查的辦理方式”。


            E.納稅征管便利


            所得稅不再按月預繳,小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。


            綜上梳理,我們看到國家稅務總局的新規定是完全在全方位降稅的宗旨下出臺的各個措施,符合規定的企業作為納稅人,在2019年至2021年底這三年中,一定要抓住降稅的優惠,在低稅負里大力配置企業資源,發展壯大自身業務。


          張文娜

          其他回答(6)
          •   答:您好,小型微利企業需符合以下條件:


              享受小型微利企業優惠政策需要滿足從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。


              根據《關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》第一條自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;


              對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策。


              第二條本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。


              1、采取查賬征收的小型微利企業,上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的,如果本年度采取按實際利潤額預繳稅款,其預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的,可以按照小型微利企業優惠政策預繳稅款;超過10萬元的,應停止享受其中的減半征稅政策。


              對于按上年度應納所得額的季度(月度)平均額預繳企業所得稅的,預繳時可以享受小型微利企業優惠政策。


              2、采取定率征收的小型微利企業,上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的,其預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的,可以按照小型微利企業優惠預繳稅款;超過10萬元的,不享受其中的減半征稅政策。


              3、對于新辦小型微利企業,預繳時累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的,可以按照減半征稅政策預繳稅款;超過10萬元的,應停止享受其中的減半征稅政策。


              有更多的疑問可咨詢華鑫峰專業人員為您解答,希望能幫到您!

            回答于 2019/08/13 13:56
          • 您好!小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。此項小微企業優惠政策自2019年1月1日至2021年12月31日

            回答于 2019/08/13 16:25
          •   您好,小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元,從業人數不超過300人,資產總額不超過5000萬等三個條件的企業。


              只要您的企業滿足以上條件,就可以享受稅收優惠政策啦


              小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表相關內容,即可享受小型微利企業所得稅減免政策。


              


            回答于 2019/08/13 16:24
          • 小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。


              只要你滿足以上條件,就可以享受稅收優惠政策啦,


            回答于 2019/08/13 16:21
          • 你好!小型微利企業的標準:年應納稅所得額300萬,從業人數300人,資產總額5000萬。
            根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅【2019】13號)及川財稅【2019】1號規定,在2019年1月1日至2021年12月31日可享受以下政策。
            1.對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人免征增值稅
            2.對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應繳納所得額超過100萬但不超過300萬元的部分,按20%的稅率繳納企業所得稅。
            3.對增值稅小規模納稅人,減按50%的幅度減征資源稅(不含水資源)、城市維護建設稅,房產稅、城鎮土地使用稅,印花稅(不含證券交易稅)、耕地占用稅,教育費附加和地方教育費附加。

            回答于 2019/08/13 15:36
          •   根據《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)規定:“二、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。”

            回答于 2019/08/13 11:53
          財稅問題
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