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          小規模納稅人做帳報稅與一般納稅人有什么不同?

          10 | 匿名 |瀏覽152次
          收藏|2019/07/31 09:37

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          2019/07/31 17:08

            答:您好,小規模納稅人做帳報稅與一般納稅人有以下不同。


            小規模納稅人和一般納稅人會計帳務處理上區別:


            (一)在購買商品時,如果對方開具增值稅發票,兩者處理存在不同


            1、一般納稅人處理為


            借庫存商品等


            借應交稅金-應交增值稅(進項稅額)


            貸銀行存款等


            2、小規模納稅人為


            借庫存商品等


            貸銀行存款等


            小規模納稅人不能抵扣進項稅。


            (二)在銷售商品時,采用的稅率不同。


            1、一般納稅人:


            借:銀行存款(或應收賬款)


            貸:主營業務收入


            貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)


            2、小規模納稅人:


            借:銀行存款(或應收賬款)


            貸:主營業務收入


            貸:應交稅金--應交增值稅


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          鄭佳怡

          其他回答(4)
          •   小規模:


              稅點低,做賬簡單;


              不能開增值稅專票,如果需要專票,只能稅局代開;


              一般納稅人:


              稅點高,但可以做進項稅抵扣;


              可以開增值稅專票和普票;


              做賬比較繁瑣;


              如果是軟件企業,可以做增值稅即征即退;


            回答于 2019/07/31 15:12
          • 您好,小規模:月報個人所得稅,季報增值稅及企業所得稅。一般納稅人:月報增值稅及個人所得稅,季報企業所得稅。

            一般納稅人每月可進項抵扣,小規模不行;但是小規模有一個季度普票+專票不含稅銷售額不超30萬,普票部分免征增值稅的稅收優惠政策

            回答于 2019/07/31 14:41
          • 增值稅稅率不同


              2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4檔:13%、9%、6%、0;


              小規模納稅人增值稅沒有稅率,只有一個征收率3%,特殊行業是5%。


              計稅方式不同


              一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額-進項稅額-減免稅額=應納增值稅;


              小規模納稅人增值稅直接計算=收入*征收率3%。


              使用發票不同


              一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票,也可以開具4檔稅率的增值稅發票,同時收票方也能抵扣13%-6%的進項稅額;


              小規模納稅人只能自行開具增值稅普通發票,收票方不能抵扣進項稅額;


              小規模需要開具專用發票時,需要去稅局才能開具,只能開具3%的專票。使用發票不同


              一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票,也可以開具4檔稅率的增值稅發票,同時收票方也能抵扣13%-6%的進項稅額;


              小規模納稅人只能自行開具增值稅普通發票,收票方不能抵扣進項稅額;


              小規模需要開具專用發票時,需要去稅局才能開具,只能開具3%的專票。


              稅收優惠不同


              一般納稅人在增值稅方面一般很少有優惠征策;


              2019年起小規模納稅人在增值稅方面可以享受:季度收入30萬以免交增值稅的優惠征策,同時附加稅減半征收入的征策。


              認定方式不同


              新成立的企業,如果沒有去選擇申請一般納稅人,就自動認定為小規模納稅人;


              一般納稅人需要去申請才能認定,認定方式有兩種:一是有固定辦公場所,可以去申請認定,別外一種是銷售額超過了500萬,被責令為一般納納稅人。


              申報方式不同


              一般納稅人都是按月申報,并且增值稅要在特定的系統內才能申報;


              小規模納稅人可以選擇按月申報,也可以選擇按季申報,增值稅不需要特定的系統就可以完成申報工作了。


            回答于 2019/07/31 14:38
          • 小規模納稅人做賬沒有分進銷稅額和銷項稅額,報稅增值稅 和附征是一個季度申報一次,按季計征,代開的專票會當日扣稅,小規模納稅人一個季度開票專票和普票加起來不含稅收入不超過30萬,普票部分可免增值稅 和附加;一般納稅人做賬是按月做賬,有分銷項稅額和進銷稅額,報稅增值稅 和附征是每個月都要申報,按月計征

            回答于 2019/07/31 14:35
          記賬報稅
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